Czym jest leasing operacyjny?
Spis treści
pokaż
Leasing operacyjny to popularna forma finansowania działalności gospodarczej, umożliwiająca przedsiębiorcom korzystanie z potrzebnych środków trwałych bez konieczności ich zakupu. Stanowi on około 80% wszystkich umów leasingowych, głównie ze względu na korzystne rozwiązania podatkowe i księgowe.
Definicja leasingu operacyjnego
Leasing operacyjny to umowa, w ramach której:
- Leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo do korzystania z określonego przedmiotu (np. samochodu, maszyny, sprzętu biurowego)
- Leasingobiorca płaci regularne opłaty w formie rat leasingowych
- Przedmiot umowy pozostaje własnością leasingodawcy przez cały okres jej trwania
W praktyce oznacza to, że:
- Leasingodawca dokonuje odpisów amortyzacyjnych
- Leasingobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu niemal wszystkie wydatki związane z przedmiotem leasingu, w tym opłatę wstępną oraz raty leasingowe
- Po zakończeniu umowy leasingobiorca ma zazwyczaj możliwość wykupu przedmiotu za ustaloną wcześniej wartość końcową
Jak działa leasing operacyjny?
- Przedsiębiorca wybiera interesujący go przedmiot do leasingu
- Zawiera umowę z firmą leasingową, która kupuje ten przedmiot i oddaje go do użytkowania leasingobiorcy
- W trakcie trwania umowy przedsiębiorca płaci comiesięczne raty leasingowe, obejmujące:
- część kapitałową (spłata wartości przedmiotu)
- część odsetkową
- Całość rat leasingowych może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu
- Przedsiębiorca może odliczyć VAT od każdej raty leasingowej
Po zakończeniu umowy leasingobiorca ma kilka opcji:
- Wykup przedmiotu za ustaloną wartość końcową
- Przedłużenie umowy leasingu
- Zwrot przedmiotu leasingodawcy
Zalety leasingu operacyjnego
Leasing operacyjny cieszy się dużą popularnością wśród przedsiębiorców ze względu na liczne korzyści:
- Możliwość korzystania z nowoczesnych środków trwałych bez konieczności angażowania znacznych środków finansowych na ich zakup
- Zachowanie płynności finansowej przy jednoczesnym rozwoju działalności
- Możliwość zaliczenia praktycznie wszystkich wydatków związanych z leasingiem do kosztów uzyskania przychodu
Elastyczność finansowa
Leasing operacyjny zapewnia przedsiębiorcom wyjątkową elastyczność finansową:
- Dostosowanie formy finansowania do aktualnych potrzeb i możliwości firmy
- Niższe miesięczne raty w porównaniu do kredytu bankowego
- Możliwość negocjowania warunków umowy, takich jak:
- wysokość opłaty wstępnej
- długość trwania kontraktu
Niższe raty leasingowe
Zalety niższych rat leasingowych:
- Mniejsze obciążenie dla budżetu firmy
- Możliwość przeznaczenia zaoszczędzonych środków na inne cele, np. inwestycje czy rozwój działalności
- Szczególnie korzystne dla młodych firm lub przedsiębiorstw o sezonowym charakterze przychodów
Korzyści podatkowe
| Korzyść | Opis |
|---|---|
| Zaliczenie rat do kosztów | Cała kwota raty leasingowej może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu |
| Odliczenie VAT | Możliwość odliczenia VAT od każdej raty leasingowej |
| Samochody osobowe | Odliczenie 100% VAT od rat leasingowych (przy zakupie gotówkowym lub na kredyt – tylko 50%) |
Leasing operacyjny a leasing finansowy
Leasing operacyjny i finansowy to dwie główne formy leasingu, różniące się pod wieloma względami:
- Leasing operacyjny – około 90% wszystkich umów leasingowych
- Leasing finansowy – mniej popularny, ale może być lepszym wyborem dla firm planujących długoterminowe użytkowanie przedmiotu leasingu
Główne różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym
| Aspekt | Leasing operacyjny | Leasing finansowy |
|---|---|---|
| Okres trwania umowy | Zazwyczaj krótszy niż okres amortyzacji przedmiotu | Brak ograniczeń |
| Amortyzacja | Dokonywana przez firmę leasingową | Dokonywana przez leasingobiorcę |
| Cel leasingu | Skupia się na użytkowaniu przedmiotu | Często prowadzi do zakupu przedmiotu |
| Opodatkowanie VAT | VAT doliczany do każdej raty | VAT płatny z góry przy pierwszej racie |
